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Comentando sobre las Diferencias entre la Norma Contable y la Norma Tributaria

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Lima Taller: Régimen CONTABLE y TRIBUTARIO en AGENCIAS DE VIAJE

1)Objetivos.-
a) El Participante describe y aplica el marco normativo tributario aplicable a las Agencias de Viaje
b) El Participante describe el marco y aplica normativo contable aplicable a las Agencias de Viaje.

2) Temario.-

2.1) Ámbito Tributario.-
2.1.1) Impuesto a la Renta
Operaciones Gravadas – Anticipos recibidos – Criterios a considerar para el Devengamiento de Ingresos y Costos – ¿Renta de Fuente Peruana o Renta de Fuente Extranjera? – Establecimiento Permanente – No Domiciliados – ¿Régimen General o Régimen Especial del Impuesto a la Renta?

2.1.2) Impuesto General a las Ventas
Incidencia de la caracterización del OTD – Venta de Paquetes Turísticos – ¿Exportación o Prestación de Servicios? – Saldo a Favor del Exportador – Operaciones Gravadas – Incidencia en el PDT 621 – Incidencia en el Sistema de Detracciones –

2.1.3) Comprobantes de Pago
Consideraciones en el Reglamento de Comprobantes de Pago – Momento a considerar la emisión de Comprobantes de Pago – Consideraciones para el uso de las Liquidaciones de Cobranza

2.2) Ámbito Contable
2.2.1) Ingresos

Aplicaciones con la NIC 18 Ingresos – Momento del Devengamiento de los Anticipos – Registro y Presentación de los Ingresos

2.1.2) Costos
Organización de la Contabilidad de Costos – Registro y determinación del Costo de Servicios
3) Participantes

El presente curso esta dirigido a Personal vinculado al área contable de Agencias de Viaje y Profesionales Interesados en adquirir conocimientos sobre el tema.

4) Docente

CPCC Dionicio Canahua.-

Director General PeruGestion. Gerente General en Asesoría Contable Personalizada SAC. Contador Público Certificado. Egresado de la Escuela de Graduados (PUCP). Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera (FULL) por The Institute of Chartered Accountants in England and Wales. Cuenta con una Especialización en Normas Internacionales de Información Financiera CENTRUM PUCP. Fue Instructor Invitado en el Instituto de Administración Tributaria SUNAT en el área de Construcción e Inmobiliaria. Expositor Invitado por Thomson Reuters – PERU Caballero Bustamante en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Libros Electrónicos. Docente Invitado a distintos Colegios de Contadores ( La Libertad, Cajamarca, Huanuco, Arequipa y Moquegua). Conferencista en las Convenciones de Auditoria (Audita 2011 y 2013). Ha desarrollado conferencias en diferentes universidades a nivel nacional (Universidad Nacional de Piura, Universidad San Pablo, Universidad Alas Peruanas, Universidad Nacional del Callao, Universidad Santiago Antunez de Mayolo)

5) Calendario
Lunes 14 y Martes 15 de Agosto del 2017
Inicio: 07:00 PM
Finalización: 10:00 PM

6) Lugar

El curso se desarrollara en la Avenida San Felipe 530 – Jesús María (Referencia Colegio los Alamos)
Pulse aquí para acceder a un GRAFICO de UBICACIÓN de nuestra SEDE

7) Inversión

La inversión para participar en el Taller asciende a 250 soles más IGV . Dicho pago le dará derecho a:

– Material preparado para el evento – Certificado de Participación – Refrigerio

Para separación de vacante debe realizar un deposito de 50 soles y el saldo cancelarlo el día del evento. Una vez que haya realizado el deposito por separación debe enviar una copia de voucher o transferencia a los correos eventos@perugestion.org perugestion@gmail.com indicando su Nombres y Apellidos para efectos de confirmación.

El depósito lo puede realizar en cualquiera de las siguientes cuentas:
Cuenta Ahorros Scotiabank 039-7296005
CCI 009-034-200397296005-00
Titular Dionicio Canahua Huaman

8 ) Informes
eventos@perugestion.org

eventos@perugestion.org
perugestion@gmail.com
Telefono 2612555
RPC : 992 63 2853
RPM: #958 672 735
WHATSAPP:958 672 735
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Importante.- Es prioritario, en el caso que usted haya efectuado un deposito, se comunique con nosotros para confirmar su vacante.No realizamos la venta de material impreso. La certificación esta supeditada a la asistencia al curso.
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Taller Práctico : Régimen Contable y Tributario en EMPRESAS INMOBILIARIAS

1) Objetivo.-

El presente taller tiene como objetivo que el participante desarrolle las capacidades para el llevado de una Contabilidad en el Sector Inmobiliario.

2) Temario.-

Ámbito Tributario

Impuesto a la Renta

  • Venta de Inmuebles (Áreas Construidas y/o Terrenos)
  • Ventas Futuras- Venta en Planos
  • Valor de Mercado en Inmuebles
  • Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
  • Criterios a tener en cuenta en la determinación de la Renta Neta

Impuesto General a las Ventas

  • IGV en la Venta de Inmuebles
  • IGV en Ventas futuras – Venta en Planos
  • Efecto del Limite 35 UIT
  • Prorrateo del IGV en las Compras
  • Sistema de Detracciones en el Sector Inmobiliario

Ámbito Contable

  • Uso de la cuenta 12 en las Ventas Futuras
  • Aplicaciones de la NIC 18
  • Aplicaciones de las Cuentas 20, 21 y 23 en Sector Inmobiliario
  • Aplicaciones de la Cuenta 31 Inversiones Inmobiliarias
  • Control Contable en Proyectos Inmobiliarios
  • Aplicaciones en la Elaboración de Estados Financieros

3) Participantes
El presente Taller esta dirigido a Personal vinculado al área contable de organizaciones y profesionales interesados en el tema.

4) Docente
CPCC Dionicio Canahua.-

Director General PeruGestion. Gerente General en Asesoría Contable Personalizada SAC. Contador Público Certificado. Egresado de la Escuela de Graduados (PUCP). Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera (FULL) por The Institute of Chartered Accountants in England and Wales. Cuenta con una Especialización en Normas Internacionales de Información Financiera CENTRUM PUCP. Fue Instructor Invitado en el Instituto de Administración Tributaria SUNAT en el área de Construcción e Inmobiliaria. Expositor Invitado por Thomson Reuters – PERU Caballero Bustamante en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Libros Electrónicos. Docente Invitado a distintos Colegios de Contadores ( La Libertad, Cajamarca, Huanuco, Arequipa y Moquegua). Conferencista en las Convenciones de Auditoria (Audita 2011 y 2013). Ha desarrollado conferencias en diferentes universidades a nivel nacional (Universidad Nacional de Piura, Universidad San Pablo, Universidad Alas Peruanas, Universidad Nacional del Callao, Universidad Santiago Antunez de Mayolo)

5) Calendario

MARTES 8 Y MIERCOLES 9 de AGOSTO del 2017
Inicio: 07:00 pm
Finalización: 10:00 pm

6) Lugar
El curso se desarrollara en la Avenida San Felipe 530 – Jesús María (Referencia Colegio los Alamos) Pulse aquí para acceder a un GRAFICO de UBICACIÓN de nuestra SEDE

7) Inversión
La inversión para participar en el Taller asciende a 250 soles más IGV . Dicho pago le dará derecho a:

  • Material preparado para el evento
  • Certificado de Participación
  • Refrigerio

Para separación de vacante debe realizar un deposito de 50 soles y el saldo cancelarlo el día del evento. Una vez que haya realizado el deposito por separación debe enviar una copia de voucher o transferencia a los correos eventos@perugestion.org yperugestion@gmail.com indicando su Nombres y Apellidos para efectos de confirmación.

El depósito por separación lo puede realizar en la siguiente cuenta:
Cuenta Ahorros Scotiabank 039-7296005
CCI 009-034-200397296005-00
Titular Dionicio Canahua Huaman

En caso de realizar la cancelación del total de la inscripción indicarnoslo a los correos: eventos@perugestion.org y perugestion@gmail.com

8 ) Informes
eventos@perugestion.org
perugestion@gmail.com
Telefono 2612555
RPC : 992632853
Whatsapp 958 672 735

RPM #958 672 735

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Importante.- Es prioritario, en el caso que usted haya efectuado un deposito, se comunique con nosotros para confirmar su vacante.No realizamos la venta de material impreso. La certificación esta supeditada a la asistencia al curso.
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Programa de Actualización Contable Tributaria Sectorial

Objetivo

El objetivo del presente programa es brindar al participante los conocimientos contables y tributarios para su adecuado desempeño en el ejercicio de la profesión contable considerando su especialidad.

Temario

MODULO 1: REGIMEN CONTABLE Y TRIBUTARIO EN ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO Y ONG
Aspecto Tributario

  • Exoneración del Impuesto a la Renta
  • Situaciones que implican la pérdida de la exoneración del Impuesto a la Renta
  • ¿Se Debe de pagar IGV por las operaciones realizadas?
  • Alcances sobre el uso de Comprobantes de Pago
  • ¿Se debe presentar el PDT 621 IGV- Renta Mensual?
  • ¿Se debe presentar la Declaración anual del Impuesto a la Renta?
  • La Inscripción en el APCI y su vinculación con el IGV e Impuesto a la Renta
  • Implicancias sobre los Servicios Educativos brindados

Apertura para ONG y ENIEX

  • Apertura de Cuentas de Control de Recursos obtenidos de cooperantes
  • Criterios de Organización del Elemento 9
  • Criterios para la apertura del Presupuesto

Apertura para Asociaciones sin Fines de Lucro

  • Aplicaciones con la Cuenta Patrimonio Institucional
  • ¿Qué hacer con los Resultados Obtenidos en el Ejercicio Anterior?
  • Criterios de Organización del Elemento 9
  • Criterios para la apertura del Presupuesto

Operaciones en ONG, ENIEX y Asociaciones sin Fines de Lucro

  • Contabilización de Operaciones Mercantiles (Venta de Bienes y Prestación de Servicios)
  • Determinación del Costo del Servicio Brindado
  • Contabilización de Compras que dan derecho a crédito fiscal
  • Contabilización de Compras sujetas a prorrata
  • Contabilización de Compras como costo o gasto
  • Criterios a considerar en el “devengamiento” de ingresos provenientes de cooperantes
  • Aplicación de cuentas de Control de Recursos obtenidos de cooperantes
  • Contabilización de Donaciones Recibidas
  • Tratamiento Contable de la Devolución del Impuesto General a las Ventas
  • Tratamiento Contable de los Activos Fijos utilizados en el Proyecto
  • Tratamiento Contable de la Diferencia de Cambio generada por los ingresos proveniente de Cooperantes
  • Tratamiento Contable de los gastos operativos asumidos por el Cooperante y la Organización
  • Aplicaciones con la cuenta Patrimonio Institucional y Resultados Acumulados

MODULO 2: REGIMEN CONTABLE Y TRIBUTARIO EN EMPRESAS INMOBILIARIAS
Ámbito Tributario
Impuesto a la Renta

  • Venta de Inmuebles (Áreas Construidas y/o Terrenos)
  • Ventas Futuras- Venta en Planos
  • Valor de Mercado en Inmuebles
  • Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
  • Criterios a tener en cuenta en la determinación de la Renta Neta

Impuesto General a las Ventas

  • IGV en la Venta de Inmuebles
  • IGV en Ventas futuras – Venta en Planos
  • Efecto del Limite 35 UIT
  • Prorrateo del IGV en las Compras
  • Sistema de Detracciones en el Sector Inmobiliario

Ámbito Contable

  • Uso de la cuenta 12 en las Ventas Futuras
  • Aplicaciones de la NIC 18
  • Aplicaciones de las Cuentas 20, 21 y 23 en Sector Inmobiliario
  • Control Contable en Proyectos Inmobiliarios

MODULO 3: REGIMEN CONTABLE y TRIBUTARIO EN EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y CONTRATISTAS
Apertura

  • Identificación de los Elementos de Costos bajo la NIC 11
  • La NIC 2 – NIIF 15 y el uso de las subcuentas 215 y 235
  • Implicancias del uso de 9/6 y 6/9 en el Registro de los Costos y Gastos

Ámbito Tributario

  • Aplicación del Artículo 63 Método A)
  • Aplicación del Artículo 63 Método B)
  • Aplicación del Artículo 57 Devengado
  • Implicancias en la Determinación de los Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta
  • Los Contratos de Construcción y el IGV
  • Arras, Deposito y Garantía y el IGV
  • Las Detracciones en el Sector Construcción

Operaciones

  • Clasificación de los Contratos de Construcción
  • Contabilización de los Anticipos Recibidos y su Devengamiento bajo NIC 11
  • Contabilización de las Valorizaciones y su Devengamiento bajo NIC 11
  • Aplicación del Grado de Realización bajo NIC 11
  • Diferencia entre los Ingresos Devengados e Ingresos Facturados
  • Contabilización de las Modificaciones del Contrato con relación a los Ingresos y Gastos
  • Reconocimiento de las Pérdidas producidas en el Contrato

Cierre

  • Proceso Contable en la Finalización del Contrato
  • Proceso Contable a la Fecha de Cierre en un Contrato Inconcluso

MODULO 4: REGIMEN CONTABLE Y TRIBUTARIO EN EMPRESAS COMERCIALES E INDUSTRIALES
Modulo Tributario

  • Implicancias vinculadas al llevado de los Kardex (físico y valorado)
  • Implicancias vinculadas al llevado del Registro de Costos
  • Implicancias vinculadas al desarrollo de Inventarios
  • Determinación de Sistema de Pagos a Cuenta bajo el MYPE Tributario
  • Determinación de Sistema de Pagos a Cuenta bajo el REGIMEN GENERAL
  • Informes SUNAT vinculados al uso del Sistema de Costo Estándar
  • Aplicaciones del Devengado en Venta de Bienes
  • Aplicaciones del Articulo 58 (Percibido) en la Venta de Bienes
  • Arrastre de las pérdidas tributarias
  • Aplicaciones Prácticas con el PDT 621
  • Aplicaciones Prácticas con el PDT 625

Modulo Contable

  • ¿Debo de utilizar Libros Electrónicos?
  • Aplicaciones de Formulas de Costo y Técnicas de Costo (NIC 2)
  • Aplicaciones del Registro de Costos (Físico y Electrónico)
  • Aplicaciones vinculadas al Diseño de la 9 en una Empresa Industrial
  • Implicancias en la determinación del Costo del Producto Terminado y Producto en Proceso bajo el Sistema de Costos por Ordenes
  • Implicancias en la determinación del Costo del Producto Terminado y Producto en Proceso bajo el Sistema de Costos por Procesos
  • Contabilización de las Diferencias de Inventario

MODULO 5: ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF (DESDE EL BALANCE DE COMPROBACIÓN) INCLUYE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

  • Elaboración del Balance de Comprobación
    1. Determinación de Sumas y Saldos
    2. Determinación de Participación en las Utilidades de los Trabajadores
    3. Elaboración de la Columna Ajustes y Eliminaciones (Traslado de Costo de Ventas: Comercial, industrial y servicios)
    4. Determinación del Impuesto a la Renta Corriente y Diferido
    5. Determinación de Columnas: Inventarios, Resultados por Naturaleza y Función
    6. Reclasificación de Saldos para presentación en formato SMV
  • Elaboración del Estado de Situación Financiera (Balance General)
  • Elaboración del Estado del Resultado y Otro Resultado Integral del Periodo
  • Elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio
  • Elaboración del Estado de Flujos de Efectivo
    1. Método Directo
    2. Método Indirecto

Expositor

CPCC Dionicio Canahua Huamán (Lima)

  • Director General PeruGestion. Gerente General en Asesoría Contable Personalizada SAC. Contador Público Certificado. Egresado de la Escuela de Graduados (PUCP). Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera (FULL) por The Institute of Chartered Accountants in England and Wales. Cuenta con una Especialización en Normas Internacionales de Información Financiera CENTRUM PUCP. Fue Instructor Invitado en el Instituto de Administración Tributaria SUNAT en el área de Construcción e Inmobiliaria. Expositor Invitado por Thomson Reuters – PERU Caballero Bustamante en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y Libros Electrónicos. Docente Invitado a distintos Colegios de Contadores ( La Libertad, Cajamarca, Huánuco, Arequipa y Moquegua). Conferencista en las Convenciones de Auditoria (Audita 2011 y 2013). Ha desarrollado conferencias en diferentes universidades a nivel nacional (Universidad Nacional de Piura, Universidad San Pablo, Universidad Alas Peruanas, Universidad Nacional del Callao, Universidad Santiago Antúnez de Mayolo)

Calendario

Fechas: 21, 22, 23, 24, 25, 26 y 27 de julio 2017
Horario
  • Modulo 1: Viernes 21 de 18:00 a 21:30 horas y
    Sábado 22 de julio de 09:00 a 11:00 horas.
  • Modulo 2: Sábado 22 de julio 2017
    De 13:00 a 19:00 horas.
  • Modulo 3: Domingo 23 de julio 2017
    De 09:00 a 15:00 horas.
  • Modulo 4: Lunes 24 y martes 25 de julio
    De 18:00 a 21:30 horas.
  • Modulo 5: Miércoles 26 y jueves 27 de julio
    De 18:00 a 21:30 horas.
Lugar Colegio de Contadores Públicos de Arequipa.

Inversión

Por Módulo:

  • Miembros de la Orden Hábiles S/. 60.00
  • Nuevos Colegiados Hábiles S/. 40.00
  • Estudiantes S/. 50.00
  • Particulares S/. 80.00

Todos los Módulos:

  • Miembros de la Orden Hábiles S/. 200.00
  • Nuevos Colegiados Hábiles S/. 180.00
  • Estudiantes S/. 200.00
  • ParticularesS/. 280.00

Incluye

  • Anillado con material de consulta, exposiciones a través de medios audiovisuales, impuesto y Certificado de Participación.

Informes

Calle Sánchez Trujillo 201,Urb. La Perla, Cercado
Arequipa, Perú
Telefonos (054) 215015, 285530, 231385

Divergencia y resultados contable y fiscal

Gee, Haller y Nobes analizaron la relación entre la contabilidad y la tributación en Alemania y el Reino Unido entre 1996 y 2006. Tras la introducción de regímenes contables basados en las Normas Internacionales de Contabilidad (IAS/IFRS), los autores cuestionan cuál es el sentido del cambio en la relación entre ambos, dentro de los dos países.

Antonio Ferreira

Maestría en Finanzas y Derecho Corporativo ESAN

Así, concluyen que Alemania ha caminado hacia una progresiva divergencia entre los resultados contables y fiscales, lo cual ya era observable en el Reino Unido desde los años 90. Además, señalan que si el legislador fiscal busca una similitud entre reglas tributarias y normas contables, ese objetivo estará, generalmente, condenado al fracaso.

En la página 114 del estudio se sostiene: “Las autoridades fiscales podrían intentar alinear a las normas fiscales con las normas contables (incluso cuando estas están relacionadas con los inversionistas), pero esta idea estará condenada al fracaso mientras los reguladores aumenten continuamente –mirando hacia el futuro– las medidas medidas basadas en el mercado”.

Para el caso italiano, Gavana, Guggiola y Marenzi muestran que, en el 2005, en el momento de la introducción de un sistema basado en las IAS, las discusiones sobre el potencial impacto del nuevo paradigma contable en la base imponible contribuyeron a que el legislador dejara la fiscalidad fuera de la influencia de las nuevas reglas contables.

Los autores italianos concluyen (p. 47): “En particular, principios tales como la prevalencia de la sustancia sobre la forma jurídica y la contabilidad del valor razonable, que conlleva un grado significativo de juicio, habrían provocado una volatilidad excesiva de la base imponible y habrían reducido la certeza de la legislación fiscal, causando disputas entre las empresas y los auditores fiscales del gobierno”.

Para ellos, en el universo de los contribuyentes que adoptaron los IFRS, se aumentaron las fuentes de divergencia con la tributación.

Fuente: Diario El Peruano